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香港稅務(wù)局于4月1日發(fā)布公告，稱已發(fā)出約23萬份2024至25課稅年度利得稅報稅表、12萬份物業(yè)稅報稅表及33萬份雇主報稅表，并將于5月2日發(fā)出約266萬份個別人士報稅表。納稅人及雇主一般須于報稅表發(fā)出日起一個月內(nèi)填報。此外，還宣布了本年度的利得稅報稅表特別針對“審計”新增相關(guān)措施。
作為專業(yè)香港秘書持牌機構(gòu)，鼎亨商務(wù)小秘書（微信號：zws2285）將為您講解香港利得稅報表審計以及本年度審計的新增措施。
香港年度報稅季已至，審計出現(xiàn)新改動
香港公司一年一度的報稅季節(jié)又到了。每年四月初，香港稅務(wù)局均會下發(fā)新一年度的利得稅報稅表，這標(biāo)志著香港公司需要正式開始年度審計、報稅工作了。
香港稅務(wù)局于4月1日發(fā)布公告：香港稅務(wù)局已發(fā)出約23萬份2024/25課稅年度利得稅報稅表及33萬份雇主報稅表。香港公司客戶需于一個月內(nèi)申報或申請延期, 否則會有過期罰款。
此外，本年度的利得稅報稅表特別針對“審計”新增了相關(guān)內(nèi)容：
BIR51新增了第7.1.1項，表明納稅人提交的賬目是否由香港執(zhí)業(yè)單位審計，如果適用，須填寫第 7.1.2項。
BIR51新增了第7.1.2項，敘明簽署連同報稅表提交之核數(shù)師報告書的執(zhí)業(yè)會計師的執(zhí)業(yè)證書編號。如核數(shù)師報告書未載有執(zhí)業(yè)會計師的執(zhí)業(yè)證書編號，應(yīng)向相關(guān)執(zhí)業(yè)會計師索取，或可從會計及財務(wù)匯報局官方網(wǎng)頁上索取有關(guān)資料。
此次改動后，香港會計師簽署審計報告時，需添加自己的執(zhí)業(yè)證書編號，代表著未來會計師出具審計報告時將會更謹(jǐn)慎的出具意見報告，以免吊銷執(zhí)業(yè)資格。
而對于被審計公司而言，香港公司需要提供真實資料進行審計，以保證會計師出具合理意見報告。
香港作為國際金融中心，目前有141萬家香港公司。然而，每年的審計季節(jié)，總有香港公司因?qū)徲媶栴}“摔跟頭”——逾期未報稅、罰款、賬戶被凍結(jié)！因此，選擇一家專業(yè)有資質(zhì)的秘書公司、審計師及稅務(wù)代表十分重要！
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香港公司的審計報稅時間
*關(guān)于香港審計的相關(guān)要求，歡迎點擊下方查看，此文不再重復(fù)贅述。
香港公司的報稅日期分為三類：
N類，結(jié)賬日期在2024年4月1日-2024年11月30日的香港公司，不能延期報稅，必須在稅表發(fā)出后的1個月內(nèi)完成報稅；
D類，結(jié)賬日期在2024年12月1日-2024年12月31日的香港公司，報稅截止日期是2025年8月15日；
M類，結(jié)賬日期在2025年1月1日-2025年3月31日的香港公司，報稅截止日期是2025年11月17日。
另外，之前做過零申報的公司需要注意，若公司距離上次零申報已經(jīng)連續(xù)3年未收到稅表，則今年有較大概率會收到稅表。
報稅日期里有一個專有名詞“結(jié)賬日期”。收到稅表的香港公司，就得立刻開始準(zhǔn)備審計了，因為只有審計了，才能確定納稅額。而“結(jié)賬日期”就跟審計息息相關(guān)。
香港公司的審計時間跟內(nèi)地公司不一樣，內(nèi)地公司審計報告的時間都是1月1日至12月31日，以自然年度為標(biāo)準(zhǔn)。而香港公司是以注冊時間為標(biāo)準(zhǔn)的：
新注冊公司的首次審計時間，可以是成立之日的18個月以內(nèi)任意時間。確定的這個首次審計時間，就叫“年結(jié)日”或“結(jié)賬日期”。以后每年以12個月為一個審計年度，香港公司須在年結(jié)日到期前安排相關(guān)工作。
比如，香港公司是2024年5月1日成立，那么首次審計時間就可以在2025年11月1日之前的任意一天。假如選擇了9月30日，那么9月30日就是“結(jié)賬日期”，以后的審計時間就是每年的9月30日。
也就是說，審計時間的結(jié)賬日期是客戶自己選擇的，但報稅日期是香港稅務(wù)局規(guī)定的。
香港報稅的逾期處罰
自2023年4月1日起，香港稅務(wù)局規(guī)定稅表不再接受零申報，不論香港公司是否處于運營狀態(tài)，只要公司注冊存在，就必須進行審計。也就是說，所有香港公司都必須做審計。
報稅時，必須提交審計報告，不能給一個稅表就完事了。
即便沒有收到稅務(wù)局的稅表，也必須自覺做審計。香港有140萬家公司，但稅務(wù)局一般就給20萬-30萬家公司發(fā)稅表。其余100多萬家沒收到稅表的公司，絕不是就不用做審計了，也是必須要做審計的。
政策明變嚴(yán)格了，香港稅務(wù)局每年都會嚴(yán)查香港公司審計，若未及時遞交審計報告，以下后果自行承擔(dān)：
1、香港稅局罰款：
若未在規(guī)定時間內(nèi)遞交審計報告，首次逾期罰款1200港幣，14天內(nèi)仍未處理，罰款增至3000港幣；
第二次逾期報稅，罰款3000港幣；14天內(nèi)未處理，罰款將增加至8000港幣。逾期次數(shù)越多，罰款將逐步增加，并有可能收到法院傳票。
2、銀行賬戶凍結(jié)：多次不按時審計的公司，會被香港政府和銀行列為重點監(jiān)控對象，甚至進入稅務(wù)局的黑名單。
3、面臨法律風(fēng)險：若一直沒有申報稅單，稅務(wù)局可以向法院申請民事起訴，公司負(fù)責(zé)人將面臨法律訴訟或監(jiān)禁。
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